Royalti minyak dan gas adalah pelaburan hak mineral yang biasa.
Hak mineral merujuk kepada pelaburan dalam hak untuk menuai bahan-bahan - sering bahan api fosil - dari sebidang tanah. Apabila anda melabur di dalamnya, anda mendapat hak untuk mendapatkan keuntungan yang diperoleh daripada penjualan mineral tersebut. Pelaburan ini dikenakan cukai secara berbeza daripada stok, bon atau cara lain untuk melabur wang anda. Rawatan cukai khas boleh menjimatkan wang anda, tetapi ia juga boleh kembali sebagai rang undang-undang cukai yang lebih tinggi apabila anda menjual.
Cukai pendapatan
Keuntungan yang anda buat dari hak-hak mineral boleh dikenakan cukai sebagai pendapatan tetap, pada umumnya pada kadar yang sama seperti yang anda buat di tempat kerja. Ini bermakna anda tidak layak mendapat rawatan cukai khas atas wang yang anda dapati apabila mineral anda diekstrak. Walau bagaimanapun, secara teknikal anda tidak dikenakan cukai ke atas pendapatan kasar anda. Anda dikenakan cukai atas keuntungan anda, yang bermaksud anda boleh menolak perbelanjaan sebelum cukai dikira.
Menghapuskan Perbelanjaan
Biasanya pengeluar minyak dan gas membayar cukai khas apabila mereka mengeluarkan mineral dari tanah. Cukai ini, yang dipanggil cukai pemecatan, akan diluluskan kepada anda apabila anda menerima pembayaran royalti anda. Kerana anda hanya mengisytiharkan keuntungan kepada IRS, anda boleh memotong cukai pemecatan anda. Anda juga boleh menolak apa-apa perbelanjaan tambahan yang dapat disampaikan kepada anda, seperti caj pengangkutan atau pemprosesan. Di samping itu, apa-apa perbelanjaan yang anda tanggung untuk memiliki hak mineral mungkin juga boleh ditolak.
Elaun Kerosakan
Pelaburan hak mineral yang diberikan mewakili jumlah mineral tertentu yang akan diekstrak. Contohnya ialah, contohnya, apabila semua minyak telah dipam dari sekeping tanah, hak mineralnya menjadi tidak bernilai. IRS membolehkan anda menuntut pembatalan tambahan setiap tahun, yang disebut kekurangan, untuk mengimbangi anda untuk ini. Elaun penipisan berbeza-beza, bergantung pada jenis mineral dan kaedah yang anda pilih. Sebagai contoh, pada 2013, anda boleh memotong peratus pengeluaran minyak kasar dan royalti 15 sebagai kekurangan. Jika pengeluaran kasar minyak anda adalah $ 100,000, anda hanya akan dikenakan cukai pada $ 85,000 sebelum menolak sebarang perbelanjaan lain.
Cukai Jualan
Sekiranya anda menjual hak mineral anda, anda tertakluk kepada dua jenis cukai yang berbeza. Jika anda dapat menjual untuk keuntungan, keuntungan anda akan dikenakan cukai keuntungan modal. Walau bagaimanapun, jika anda mampu menjual lebih daripada nilai habis anda, yang merupakan kos hartanah yang kurang jumlah keseluruhan kekurangan yang anda tuntut, perbezaan antara nilai habis dan harga jual, sehingga kos, akan dikenakan kepada cukai menangkap semula kekurangan. Cukai dikenakan pada kadar cukai standard anda.
Sebagai contoh, jika anda membeli hak mineral untuk $ 100,000, hampernya ke $ 70,000 dan jualnya untuk $ 90,000, perbezaan $ 20,000 antara nilai hamper anda dan harga jualan anda akan dikenakan cukai rebut semula. Sekiranya anda menjual untuk $ 115,000, anda akan membayar cukai tangkap semula pada perbezaan $ 30,000 antara asas anda yang berkurangan $ 70,000 dan kos keuntungan $ 100,000 anda dan membayar modal keuntungan pada perbezaan $ 15,000 antara kos $ 100,000 anda dan harga jualan $ 115,000 anda .
Di luar Royalti
Daripada hanya memiliki hak untuk pendapatan apabila orang lain mengembangkan tanah yang terikat dengan hak mineral anda, anda boleh mengembangkan tanah itu sendiri. Apabila anda menjadi rakan kongsi aktif, anda mengambil lebih banyak risiko dan perbelanjaan kerana anda atau wang anda terlibat secara langsung dalam kerja penggerudian dan membangunkan hak-hak. Melakukan ini membolehkan anda melupuskan lebih banyak perbelanjaan anda dan mungkin juga membolehkan anda menuntut kerugian daripada faedah bekerja terhadap pendapatan anda yang lain.
