Pilihan meletakkan dan memanggil adalah sumber pendapatan yang berharga bagi banyak pelabur dan peniaga, tetapi cukai pendapatan itu tidak begitu mudah kerana ia mempunyai lebih banyak saham standard dan pelaburan bon. Pelaporan dan pengiraan cukai bergantung kepada sama ada anda membeli kontrak opsyen atau menjualnya dan apa yang terjadi setelah perdagangan awal dibuat.
Proses Dagangan Pilihan
Untuk menjelaskan, kontrak pilihan menawarkan pemegang hak untuk membeli atau menjual suatu keselamatan tertentu untuk harga "mogok" yang diberikan. Jika pemegang mempunyai hak untuk membeli, pilihannya adalah panggilan, sedangkan hak untuk menjual diketahui sebagai tempat. Pilihan ditawarkan oleh "penulis" - peniaga yang diwajibkan untuk menghormati kontrak opsyen jika ia dilaksanakan. Wang yang ditukar untuk pembelian kontrak opsyen adalah premiumnya. Anda tidak perlu melakukan pelaporan cukai ke atas premium opsyen sehingga kontrak itu dilaksanakan, dijual atau tamat tempoh. Transaksi berkaitan pilihan maklumat pada Borang Perkhidmatan Hasil Dalaman 8949 dan Borang 1040 - Jadual D bersama dengan urus niaga pelaburan anda yang lain.
Pilihan yang telah tamat tempoh
Dalam perdagangan pilihan, keadaan cukai paling mudah berlaku apabila pilihan tamat tempoh tidak digunakan. Dalam kes ini, opsyen dianggap sebagai jualan aset modal biasa. Penulis pilihan mempunyai asas kos sifar dan harga jualan bersamaan dengan nilai premium, ditambah sebarang yuran. Penulis mengisytiharkan keuntungan modal jangka pendek pada tarikh tamat pilihan. Keuntungan ini selalu jangka pendek, walaupun kontrak berlangsung lebih lama daripada bulan 12.
Pemegang opsyen adalah sebaliknya. Mereka mempunyai jualan aset dengan asas kos bersamaan dengan bayaran premium dan harga jualan sifar. Pemegang melupuskan premium opsyen yang telah tamat tempoh sebagai kerugian, tetapi mereka dapat mengisytiharkan kerugian jangka panjang sekiranya kontrak berlangsung melebihi bulan 12. Dalam kedua-dua kes, gunakan tarikh luput tarikh yang dijual. Penulis menulis "tamat tempoh" di bawah asas kos, sementara pemegang menggunakan "tamat tempoh" sebagai harga jualan di IRS Form 8949.
Pilihan Latihan - Panggilan
Dalam panggilan yang dijalankan, penulis pilihan menjual aset - biasanya stok - dan pemegangnya membelinya. Penulis menambahkan nilai premium kepada hasil, atau nilai jualan, stok yang mereka jual dan melaporkan jumlah keseluruhan sebagai satu keuntungan modal atau kerugian perdagangan. Pemegang menambah jumlah premium kepada asas kos saham mereka. Mereka tidak perlu membuat laporan kepada IRS sehingga stok dijual, di mana premium opsyen dimasukkan sebagai sebahagian daripada keuntungan modal atau transaksi kerugian, sama seperti dengan penulis. Tempoh pegangan untuk stok bermula pada tarikh pembelian saham, bukan tarikh pembelian pilihan. Anda mesti memegang stok sendiri untuk bulan 12 atau lebih untuk menerima rawatan keuntungan jangka panjang.
Pilihan Latihan - Meletakkan
Meletakkan kebalikan dari panggilan untuk cukai. Sebagai gantinya, pemegang melakukan penjualan dan menambah kos premium opsyen kepada hasil penjualan. Penulis menambah premium kepada asas kos saham dan menggunakan nombor itu untuk mengira dan melaporkan keuntungan atau kerugian hanya apabila stok dijual.
Dijual Pilihan
Pemegang opsyen boleh memilih untuk menjual kontrak sebelum tarikh tamat tempohnya. Dalam kes ini, kontrak opsyen diperlakukan seperti mana-mana transaksi jualan lain di Borang 8949. Jika pemegang membuat wang pada perdagangan, ia adalah keuntungan modal. Mendapatkan wang, dan itu kerugian. Peraturan keuntungan jangka pendek dan jangka panjang dikenakan; jika anda memegang kontrak selama lebih daripada 12 bulan, itu keuntungan atau kerugian jangka panjang.
Basuh Jualan dan Straddles
Jika anda menjual kontrak opsyen dan kemudian membeli balik kontrak yang sama atau yang pada dasarnya sama dalam masa 30, ia mungkin tertakluk kepada peraturan jualan basuh. IRS tidak membenarkan pelabur mengambil kerugian modal atas transaksi cuci. Terdapat peraturan yang sama untuk kedudukan kemasukan - memegang meletakkan dan memanggil harga mogok yang sama, tarikh tamat tempoh dan aset asas. Dalam kes ini, anda tidak boleh menggunakan kerugian pada sisi yang lebih rendah untuk mengurangkan keuntungan di sisi yang lain. Semak Penerbitan IRS 550 - Pendapatan dan Perbelanjaan Pelaburan, atau berbincang dengan penyedia cukai profesional untuk maklumat lanjut tentang peraturan ini.
