IRS melayan stok yang diwarisi dengan peraturan yang sedikit berbeza daripada yang anda beli.
Tidak ramai yang ingin menerima kejatuhan melalui kematian orang yang dikasihi, tetapi jika anda mewarisi stok, anda perlu memahami bagaimana warisan anda mempengaruhi keadaan cukai anda. Anda tidak perlu melompat ke dalam proses dengan serta-merta, bagaimanapun, kerana anda hanya perlu menentukan asas stok apabila anda pergi menjualnya: Seperti semua cukai atas keuntungan modal, anda hanya perlu mengira anda keuntungan apabila anda melupuskan aset dan membuat jualan.
Basis Berpindah
Secara tradisinya, asas saham adalah harga di mana pemiliknya membelinya. Apa yang berlaku apabila anda mewarisi saham cip biru Bibi Irma yang dibeli di 1956? Adakah anda bertanggungjawab selama beberapa dekad keuntungan antara tarikh dia membelinya dan apabila anda menjualnya? Nasib baik, Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri tidak menanggung tanggungjawab anda selama bertahun-tahun sebelum anda memiliki stok. Sebaliknya, ia memakai konsep yang dipanggil asas untuk saham yang diwarisi, pada dasarnya menetapkan semula asas saham sebagai nilainya apabila pemilik sebelumnya meninggal dunia.
Mengira Asas Bertingkat
Untuk menentukan asas langkah untuk stok, anda hanya perlu merujuk data stok sejarah untuk hari pemiliknya terdahulu mati. Dalam beberapa kes, pelaksana harta pusaka memilih tarikh nilai ganti sehingga enam bulan selepas kematian si mati; jika ini berlaku, gunakan tarikh ini untuk menentukan asas stok. Hanya dengan purata kos saham yang tinggi dan rendah pada hari penilaian, darabkan itu dengan bilangan saham yang anda warisi, dan anda mempunyai asas anda.
Keuntungan pada Stok Warisan
Lelaki cukai juga cukup murah hati terhadap waris berkenaan dengan kadar cukai dia terpakai untuk keuntungan anda pada cukai yang diwarisi. Terlepas dari saat Anda menerima warisan Anda atau ketika pemilik asli membeli saham, Anda akan memenuhi syarat untuk tingkat keuntungan modal jangka panjang tertinggi ketika Anda menjual aset yang diwarisi. Bagi tahun cukai 2012, itulah cukai 15 pada keuntungan anda - bukan keseluruhan hasil penjualan - tidak kira apabila anda menjual stok.
Kerugian Stok Warisan
Selepas anda menentukan asas untuk saham warisan anda, IRS merawatnya sebagai aset lain dalam portfolio anda dengan pengecualian kadar keuntungan jangka panjang automatik. Oleh kerana itu, anda boleh menuntut kerugian modal jika nilai saham menurun setelah Bibi Irma meninggal dunia. Sama seperti kerugian modal yang lain, ini tidak boleh berfungsi secara langsung sebagai potongan. Mereka mungkin hanya dipadankan dengan keuntungan untuk mengurangkan keuntungan yang boleh dicukai secara keseluruhan untuk tahun ini. Sekiranya kerugian anda melebihi keuntungan, anda boleh "mengatasi" kerugian dalam tahun cukai masa depan untuk membiayai keuntungan pada tahun-tahun tersebut.
