Gunakan IRS Form 8949 untuk melihat keuntungan kena cukai anda dari perdagangan opsyen.
Kontrak opsyen memberi anda hak untuk membeli (melalui panggilan) atau menjual (melalui meletakkan) suatu jumlah tertentu bagi beberapa aset pendasar, seperti bon, stok atau niaga hadapan, untuk harga tetap - harga mogok - pada atau sebelum tamat tempoh Tarikh. A "menjual untuk menutup" adalah tindakan yang anda boleh ambil untuk membuang diri dari pilihan yang telah dibeli sebelumnya.
Membeli Pilihan
Untuk membeli pilihan, anda mesti membuka akaun broker dengan tahap dagangan yang membenarkan pembelian pilihan. Anda perlu membayar harga opsyen, yang dipanggil "premium," pendahuluan. Premium plus komisen membentuk asas kos pilihan. Apabila anda membeli panggilan, anda yakin bahawa harga aset asas akan meningkat. Meletakkan keuntungan apabila aset kehilangan nilai. Pada bila-bila masa, harga opsyen mencerminkan perbezaan antara harga aset dan harga mogok ditambah dengan nilai masa yang tinggal dalam pilihan. Nilai masa ialah bahagian harga opsyen berdasarkan peluang bahawa pilihan akan mendapat nilai intrinsik sebelum tamat tempoh. Nilai masa menguap sepenuhnya dengan tarikh tamat tempoh.
Menjual untuk Menutup
Anda mempunyai tiga cara untuk melupuskan pilihan anda. Sekiranya ia kehilangan semua nilainya, anda semestinya akan luput. Jika tidak, anda boleh melaksanakan pilihan dan membeli atau menjual aset asas, atau anda boleh menjual pilihan. Menjual pilihan melalui "mengimbangi" - anda menjual pilihan yang sama dengan yang anda beli dan kedua membatalkan satu sama lain. Untuk melihat keuntungan atau kerugian modal anda, anda tolak asas kos dari hasil penjualan. Untuk panggilan, hasil penjualan anda, sekurang-kurangnya, nilai pasaran aset dikurangkan nilainya pada harga mogok. Untuk dimasukkan, hasil penjualan adalah nilai mogok dikurangkan nilai pasaran. Perolehan jualan mungkin melebihi amaun ini jika opsyen itu mengekalkan sebarang nilai masa.
Borang IRS
Anda melaporkan keuntungan atau kerugian anda pada tahun anda menutup kedudukan opsyen dengan menjual untuk menutup, membiarkan pilihan tamat tempoh, atau membuang aset pendasar daripada pilihan yang dilaksanakan. Menjelang Februari 15, broker anda akan menghantar kepada Perkhidmatan Hasil Dalaman dan anda salinan Borang IRS 1099-B untuk setiap posisi opsyen tertutup tahun sebelumnya, menyenaraikan asas kos, hasil penjualan, komisen dan jenis keuntungan modal. Kebanyakan perdagangan pilihan menghasilkan keuntungan atau kerugian modal jangka pendek. Walau bagaimanapun, jika anda memegang opsyen selama lebih setahun sebelum mengimbangi, keuntungan atau kerugian adalah jangka panjang. Anda menyalin borang 1099-B anda ke Borang IRS 8949 untuk mengira keuntungan atau kerugian modal jangka panjang bersih dan jangka pendek anda. Anda kemudian meringkaskan keputusan di Jadual D Borang 1040.
Kesan Cukai
Anda membayar kurungan kecil anda - cukai pada "dolar terakhir" pendapatan tahunan - atas keuntungan modal jangka pendek. Jika tidak, cukai bergantung kepada pendapatan kasar anda. Dalam 2013, jika ia melebihi $ 400,000 - atau $ 450,000 untuk memfailkan pasangan suami isteri secara bersama - kadar keuntungan modal anda ialah peratus 20. Bagi pendapatan yang kurang tinggi, kadar cukai adalah peratus 15 jika pendeposit cukai adalah 25 peratus atau lebih tinggi; untuk kurungan yang lebih rendah, keuntungan jangka panjang adalah bebas cukai. Kerugian modal mengimbangi keuntungan modal dan sehingga $ 3,000 pendapatan biasa. Anda boleh melancarkan kerugian modal yang tidak digunakan pada tahun-tahun cukai yang akan datang.
Cukai Medicare
Sehingga 2013, individu yang mempunyai pendapatan kasar diselaraskan yang diselaraskan melebihi $ 200,000 dan pasangan dengan MAGI di atas $ 250,000 berada di cangkuk untuk bayaran tambahan Medicare sebanyak 3.8 ke atas pendapatan pelaburan anda yang kurang dan lebihan MAGI anda melebihi ambang yang dinyatakan. Untuk tujuan ini, "pendapatan pelaburan" termasuk keuntungan modal, faedah, dividen, sewa, royalti dan anuiti.
Basuh Jualan
Anda tidak sering melihatnya dalam perdagangan opsyen kerana expirations, tetapi jika anda membeli balik dalam hari 30 pilihan yang sama yang anda jual untuk menutupi, sebarang kehilangan modal pada penjualan tidak dibenarkan di bawah peraturan penjualan cuci IRS. Sebaliknya, anda menambah kerugian yang tidak dibenarkan kepada asas kos pilihan pembelian balik, yang akhirnya akan menurunkan pendapatan bercukai anda apabila anda melupuskan pilihan pembelian semula. Peraturan jualan mencuci tidak terpakai kepada opsyen pada kontrak niaga hadapan.
